保險保障基金費率調整結果出爐！財產保險基準費率為0.8%人壽保險為0.3%

    本報記者 蘇向杲 楊潔

    2月3日，記者從業內獲悉，銀保監會辦公廳近日向各保險公司、保險保障基金公司下發了《關于繳納保險保障基金有關事項的通知》（下稱《通知》），對保險保障基金的繳納費率進行進一步調整和細化。

    中國精算師協會創始會員、資深精算師徐昱琛對《證券日報》記者表示，《通知》的出臺有助于引導保險公司關注自身經營風險，強化合規經營，有利于行業防范風險。

    基金費率由基準費率和風險差別費率構成

    2022年12月12日起，新修訂的《保險保障基金管理辦法》（下稱《辦法》）實施，其中明確將保險保障基金（下稱基金）固定費率調整為基準費率加風險差別費率，調整了暫停繳納上限，強化了法律責任。

    但彼時《辦法》并未確立具體的費率水平和調整細則。而此次《通知》則出臺了已經國務院批準的相關基金費率和調整方案。

    根據《通知》，基準費率方面，財產保險、短期健康保險、意外傷害保險按照業務收入的0.8%繳納；人壽保險、長期健康保險、年金保險按照業務收入的0.3%繳納；其中，投資連結保險按照業務收入的0.05%繳納。

    風險差別費率以償付能力風險綜合評級結果為基礎，評級為A（含AAA、AA、A）、B（含BBB、BB、B）、C、D的保險公司適用的費率分別為-0.02%、0%、0.02%、0.04%。

    根據《辦法》，保險公司應繳納的基金額等于業務收入和基金費率的乘積，且基金費率由基準費率和風險差別費率構成，等于基準費率與風險差別費率之和。

    舉個例子，若某人身險公司的風險綜合評級為A類，則該公司的人壽保險費率為0.28%（0.3%-0.02%）；若某財險公司的風險綜合評級為D，則該公司的財產保險的費率為0.84%（0.8%+0.04%）。

    按季度繳納、次年匯算清繳

    季度繳納方面，保險公司依據季度實際業務收入、按基準費率計算繳納應繳納基金額。保險公司應于季度結束后25日內（含當日），向保險保障基金公司報送該季度《保險保障基金季度申報表》，并完成資金繳納。

    年度匯算清繳方面，保險公司依據年度實際業務收入，按基準費率和風險差別費率計算應繳納基金額，根據各季度繳納額確定該年度應補繳基金額或可抵繳基金額。風險差別費率依據為上一年度各季度償付能力風險綜合評級結果。

    根據此前《辦法》規定，保險公司有下列情形的，可以暫停繳納基金：財產險基金余額達到行業總資產6%的；人身險基金余額達到行業總資產1%的。

    行業總資產以中國銀保監會確定的數據為準?；鹩囝~為行業累計繳納的基金金額（不含增值稅）加上投資收益，扣除各項費用支出和使用額以后的金額。

    此外，保險保障基金公司應以每年12月31日為基準日，計算財產、人身險基金余額占行業總資產比例，符合暫停繳納條件的，通知保險公司自下一年度開始暫停繳納；暫停繳納后，基金余額占行業總資產比例不符合暫停繳納條件的，通知保險公司自下一年度開始恢復繳納。保險公司暫停繳納前尚未抵扣的年度可抵繳基金，可抵繳恢復繳納后應繳納基金額。

    《通知》還提到，保險公司應在每年4月15日前（含當日）向保險保障基金公司報送《保險保障基金匯算清繳申報表》，并完成資金清繳。

（編輯 喬川川）